Vừa qua ngày 17/5/2025, Quốc hội vừa ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về một số cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân để thể chế hóa Nghị quyết 68 của Bộ Chính Trị về phát triển kinh tế tư nhân. Và một trong những nội dung đáng chú ý của Nghị quyết 198/2025/QH15 là việc bỏ áp dụng thuế khoán với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Chính sách này nhằm đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động của hộ kinh doanh, tạo sự bình đẳng về chế độ thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Và vấn đề đặt ra là: Khi bỏ thuế khoán, các hộ kinh doanh có nên mạnh dạn chuyển đổi lên doanh nghiệp không? Để giải đáp thắc mắc trên, kính mời anh/chị và các bạn cùng theo dõi video bên dưới của chúng tôi nhé:
Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
Ngày 17/05/2025, Quốc hội ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt để phát triển kinh tế tư nhân.
Theo đó, khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định như sau:
“Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí , lệ phí:
6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế”
Như vậy, chính thức bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
Ưu điểm và nhược điểm của việc bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh.
Bộ trưởng Bộ Tài chính đã nhấn mạnh, việc bỏ thuế khoán; nhằm đảm bảo tính minh bạch hoạt động của hộ kinh doanh. Cũng như tạo sự bình đẳng về chế độ thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Đồng thời, để giảm gánh nặng chi phí, khuyến khích hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển đổi số, dự thảo Nghị quyết đã quy định Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho hộ kinh doanh. Vậy việc bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh sẽ có những ưu và nhược điểm nào:
Thứ nhất, xét về ưu điểm khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh:
- Tăng tính minh bạch và công bằng thuế
– Thuế khoán trước đây là do cơ quan thuế địa phương "ấn định"; dựa trên quan sát, khảo sát → dẫn đến tình trạng áp sai mức, nặng nhẹ không đồng đều giữa các hộ.
– Khi chuyển sang tính thuế theo doanh thu thực tế, mọi giao dịch bán hàng được xuất hóa đơn → tạo sự công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, giữa các ngành nghề.
– Tránh tình trạng hộ lớn; nhưng trốn thuế bằng cách "né" doanh nghiệp, xin đóng khoán thấp.
⇒ Đây là thay đổi rất quan trọng để "làm sạch" môi trường kinh doanh.
- Ứng dụng công nghệ vào quản lý thuế
– Hóa đơn điện tử kết nối qua máy tính tiền giúp tự động ghi nhận doanh thu, giảm thao tác giấy tờ, kê khai tay.
– Cơ quan thuế có thể giám sát theo thời gian thực, giúp tăng hiệu quả chống thất thu thuế.
– Hộ kinh doanh không cần lo sợ “bị làm khó” khi có sẵn dữ liệu công khai, minh bạch.
⇒Lâu dài, điều này tiết kiệm thời gian và công sức cho cả hộ và cơ quan quản lý.
- Chủ động hơn trong quản lý kinh doanh
– Thay vì bị "khoán cứng", hộ kinh doanh có thể kiểm soát tốt hơn doanh thu – chi phí – lợi nhuận thực tế.
– Nếu sau này đủ điều kiện, có thể lựa chọn chuyển lên mô hình doanh nghiệp, tận dụng được chi phí hợp lý để khấu trừ thuế.
⇒Giúp chủ hộ kinh doanh hiểu rõ tình hình tài chính, từ đó có định hướng phát triển bền vững.
- Thích ứng với xu hướng chuyển đổi số
– Nhà nước đang đẩy mạnh chuyển đổi số, đặc biệt trong tài chính – thuế.
– Việc dùng máy tính tiền, hóa đơn điện tử là bước chuẩn hóa để đưa hộ kinh doanh hòa nhập với hệ thống thuế hiện đại.
– Hạn chế sử dụng tiền mặt, dễ tích hợp với các kênh bán hàng online, giao hàng, thanh toán QR, ví điện tử, v.v.
⇒Tạo điều kiện thuận lợi nếu muốn kinh doanh bài bản, mở rộng thị trường.
Thứ hai, xét về nhược điểm khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh:
Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP mang lại nhiều lợi ích về minh bạch và quản lý doanh thu, tuy nhiên cũng khiến nhiều hộ kinh doanh lo ngại vì những khó khăn ban đầu.
- Chi phí đầu tư ban đầu có thể là gánh nặng đối với những hộ và cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, chưa kể có thể phát sinh thêm nhân sự để vận hành hệ thống.
Hộ kinh doanh từ chỗ chỉ nộp tiền thuế khoán hằng tháng/quý, nay phải:
– Quản lý hóa đơn;
– Kê khai thuế định kỳ (có thể là hàng quý);
– Theo dõi sổ sách;
– Nhiều hộ nhỏ không có nhân sự kế toán → dễ xảy ra sai sót, dẫn đến phạt hành chính;
⇒Tăng chi phí thời gian và nhân lực nếu không quen làm việc hành chính.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh còn phải đầu tư chi phí công nghệ ban đầu để mua:
– Máy tính tiền;
– Phần mềm quản lý bán hàng;
– Dịch vụ hóa đơn điện tử (từ nhà cung cấp);
– Mỗi tháng có thể phải chi 100.000 – 300.000 đồng phí duy trì phần mềm, chữ ký số, kết nối.
⇒ Đối với hộ kinh doanh nhỏ hoặc mới hoạt động, chi phí này tạo áp lực lớn.
- Việc thay đổi thói quen sử dụng hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử, kê khai doanh thu có thể gây ra khó khăn trong giai đoạn đầu.
Về vấn đề công nghệ, nhiều chủ hộ kinh doanh và nhân viên lo ngại về việc tiếp cận công nghệ, chưa biết cách sử dụng các thiết bị, phần mềm xuất hóa đơn, phần mềm kê khai thuế.
- Rủi ro xử phạt hành chính nếu vi phạm:
– Nếu không hiểu luật, hộ kinh doanh có thể:
– Xuất thiếu/sai hóa đơn;
– Nộp thuế chậm hoặc sai mẫu biểu;
– Không kết nối máy tính tiền với Tổng cục Thuế đúng cách;
⇒ Vi phạm có thể bị phạt tiền, truy thu thuế, ảnh hưởng uy tín kinh doanh.
- Không còn lợi thế "linh hoạt" như trước:
– Thuế khoán tạo tâm lý đơn giản, không cần khai báo nhiều.
– Bỏ khoán đồng nghĩa với việc phải “minh bạch hoàn toàn”, không còn linh hoạt giấu doanh thu như trước.
⇒ Một số hộ kinh doanh từng lách thuế hoặc hoạt động không ổn định sẽ gặp khó khăn.
Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh có nên chuyển đổi lên công ty không?
HKD cần căn cứ vào nhu cầu, quy mô, khả năng tài chính và định hướng phát triển trong tương lai để quyết định có nên chuyển từ HKD lên Công ty không. Mô hình HKD và Công ty đều có những ưu và nhược điểm riêng.
Ưu thế của việc chuyển lên công ty
- Phù hợp với chế độ thuế mới
– Nếu theo quy định pháp luật đã buộc phải kê khai đầy đủ, xuất hóa đơn, theo dõi doanh thu, thì sự khác biệt với công ty là rất nhỏ.
– Trong khi đó, công ty lại có lợi thế về pháp lý và thuế (ví dụ được tính chi phí hợp lý để giảm thuế).
- Được khấu trừ chi phí – giảm thuế
– Hộ kinh doanh: đóng thuế khoán hoặc thuế theo tỷ lệ % doanh thu, không tính đến chi phí thực tế.
– Công ty: được trừ chi phí hợp lý (mua hàng, thuê nhân công, chi phí marketing, vận chuyển,...) trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
⇒ Nếu chi phí trên rất lớn, chuyển lên công ty giúp giảm gánh nặng thuế rõ rệt.
- Có tư cách pháp nhân – dễ mở rộng
Công ty có thể:
– Ký hợp đồng pháp lý với đối tác, nhà cung cấp
– Dễ dàng mở tài khoản công ty, vay vốn ngân hàng
– Mở rộng chi nhánh, đại lý, bán hàng đa kênh chuyên nghiệp
Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân → nhiều đối tác lớn không muốn ký hợp đồng.
⇒ Nếu muốn phát triển bền vững, bán buôn hoặc làm việc với doanh nghiệp, nên là công ty.
- An toàn tài sản cá nhân
– Hộ kinh doanh: chủ hộ chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân nếu có rủi ro.
– Công ty TNHH: chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn góp
⇒ Chuyển lên công ty giúp tách bạch rủi ro tài sản cá nhân – kinh doanh.
- Hưởng nhiều chính sách hỗ trợ
Các gói ưu đãi, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa từ ngân hàng, Nhà nước (vay vốn, đào tạo, hỗ trợ công nghệ, xúc tiến thương mại...) thường không áp dụng cho hộ kinh doanh.
⇒ Chuyển thành công ty giúp bạn tiếp cận được nguồn lực hỗ trợ phát triển.
Thách thức khi chuyển lên công ty
- Chi phí và thủ tục ban đầu tăng
Thành lập công ty mất phí:
– Lệ phí đăng ký DN
– Khắc dấu, mở tài khoản công ty
– Đăng ký chữ ký số
– Mua phần mềm hóa đơn điện tử
– Nếu thuê kế toán ngoài, chi phí 500.000 – 2.000.000 đồng/tháng tùy quy mô.
- Phải tuân thủ chế độ kế toán, báo cáo tài chính
Doanh nghiệp phải lập:
– Sổ sách kế toán
– Báo cáo thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân
– Báo cáo tài chính năm
⇒ Nếu không quen hoặc không thuê kế toán, dễ bị sai và bị phạt.
- Không còn sự "linh hoạt" như hộ cá thể
Công ty cần làm nhiều thủ tục hơn: chia lợi nhuận, thay đổi vốn, đăng ký lao động, bảo hiểm, hóa đơn đầu ra đầu vào phải chuẩn chỉ.
Không dễ "tùy cơ ứng biến" như hộ cá thể.
Như vậy, theo phân tích ở trên, nếu hộ kinh doanh muốn chuyển lên Công ty thì cần xem xét và đánh giá trên nhiều yếu tố:
- Doanh thu thường xuyên > 1 tỷ đồng/năm
- Muốn mở rộng quy mô, phát triển thương hiệu
- Có thể thuê kế toán hoặc có người phụ trách kế toán
- Muốn giảm thuế nhờ hạch toán chi phí
- Muốn tăng uy tín khi làm việc với nhà cung cấp, khách hàng, ngân hàng
THÔNG TIN LIÊN HỆ
Sau khi tham khảo bài viết của Luật CNC Việt Nam, Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh nếu Quý khách hàng còn vấn đề nào chưa rõ thì hãy liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây để được tư vấn chi tiết hơn. Ngoài ra, nếu khách hàng cần tư vấn về các vấn đề pháp lý khác như xin các loại giấy phép, soạn thảo các loại hợp đồng lao động, dân sự, rà soát hợp đồng, soạn thảo các loại đơn từ, soạn hồ sơ khởi kiện, lập di chúc, khai nhận di sản thừa kế, đăng ký biến động đất đai,… thì cũng đừng ngại liên hệ với Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh, Luật sư giỏi thừa kế nhà đất để được giải đáp mọi thắc mắc.
VĂN PHÒNG GIAO DỊCH CÔNG TY LUẬT TNHH CNC VIỆT NAM
Văn phòng 1: 15/50 Đoàn Như Hài, Phường 13, Quận 4, Thành phố Hồ Chí Minh
Văn phòng 2: 1084 Lê Văn Lương, Ấp 3, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Thành phố Hồ Chí Minh
Số điện thoại: 0909 642 658 - 0939 858 898
Website: luatsugioisaigon.vn
Email: luatsucncvietnam@gmail.com
